Todos los titulares de la Golden Visa en España, también conocida como Permiso de Residencia por Inversión, están sujetos a un régimen fiscal especial que difiere del régimen general aplicable a los residentes españoles. Considerandoe sta diferenciación, es fundamental comprender las obligaciones fiscales específicas que conlleva este tipo de residencia para evitar sorpresas, errores y cumplir correctamente con la normativa vigente.
Por ello hoy, queremos estudiar al detalle cuáles son los impuestos que debe pagar una persona con un visado de inversor o golden visa en España, considerando también los beneficios fiscales que le concede este estatus. Recordemos que una persona puede obtener la golden visa y no residir en España.
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Cuáles son los impuestos sobre la Renta de No Residentes (IRNR) en España
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Rentas mundiales: Los titulares de la Golden Visa que no sean residentes fiscales en España tributan por el IRNR sobre sus rentas mundiales, con un tipo general del 24%. Sin embargo, existe un régimen especial para las rentas obtenidas en España, que establece tipos reducidos del 19% para ciertos casos, como dividendos, intereses y ganancias de capital derivadas de la venta de inmuebles.
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Impuesto sobre el Patrimonio: Los titulares de la Golden Visa con un patrimonio neto superior a 2 millones de euros en España deben presentar una declaración informativa del Impuesto sobre el Patrimonio, pero no están obligados a pagar este impuesto a menos que se consideren residentes fiscales en España.
Impuestos de personas con residencia fiscal con la golden visa en España
¿Cuándo se considera residente fiscal en España?
Un individuo se considera residente fiscal en España si cumple con al menos uno de los siguientes criterios:
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Permanencia en España: Permanecer en territorio español más de 183 días durante un año natural, salvo que se disponga de un certificado de residencia fiscal emitido por otro país y se cumplan otros requisitos.
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Núcleo principal de intereses vitales: Tener el núcleo principal de intereses vitales en España, lo que se presume cuando:
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El cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad dependan económicamente del titular de la Golden Visa y residan habitualmente en España.
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El titular de la Golden Visa realice en España una actividad profesional o empresarial de forma regular.
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Implicaciones de la residencia fiscal en España ¿Deben pagar impuestos igual que un ciudadano español?
Si un titular de la Golden Visa se convierte en residente fiscal en España, deja de tributar por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) y pasa a tributar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como cualquier otro residente. Esto significa que deberá declarar todas sus rentas mundiales, tanto las obtenidas en España como en el extranjero, y estará sujeto a los tipos impositivos progresivos del IRPF.
Excepciones:
En algunos casos, los titulares de la Golden Visa pueden mantener su condición de no residentes fiscales en España a pesar de superar los 183 días de permanencia en el país. Para ello, deben cumplir con ciertos requisitos, como:
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No tener intereses económicos en España: No tener una vivienda habitual en España, ni realizar actividades profesionales o empresariales en el país.
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Permanecer menos de 183 días en España: Demostrar que su permanencia en España durante el año no ha excedido los 183 días, o que se ha producido por motivos justificados, como viajes de negocios o estancias por motivos de salud.
¿Qué impuestos se pagan en España con la golden visa?
¿Cuáles podrían ser los impuestos que deberás pagar con tu Golden Visa en España? Eso dependerá de la situación de residencia fiscal en la que te encuentres, por ejemplo:
Impuestos de la Golden Visa para residentes en España
Si has conseguido tu Golden visa y permaneces en España más de 183 días al año, las autoridades te considerarán residente fiscal, así que estarás obligado a pagar el impuesto sobre la renta por todos los ingresos que generes en todo el mundo. Esto incluye los generados tanto en España como en cualquier otro país.
Además pagarás el IRPF a través de un tipo progresivo que va desde el 17% hasta el 50% (teniendo en cuenta que estos límites varían de acuerdo a la Comunidad Autónoma en la que residas).
¿Cuándo tendrás que pagarlo? Anualmente, tendrás que presentar tu declaración de la renta, en el caso de España la presentación de los impuestos se hace entre abril y junio, y para finales de Junio se hace el pago correspondiente (existe la posibilidad de aplazarlo y pagar el 60% primero en junio y luego otro 40% en noviembre)
¡Pero eso no es todo!
Además del IRPF, hay otros dos impuestos que deberás tener en cuenta:
- Impuesto sobre las ganancias de capital, que oscila entre el 19% y el 23
- Impuesto sobre el patrimonio, que oscila entre el 0,2 y el 2,5% y se aplica a los activos de gran valor.
Pero, ¿Y si ya has pagado impuestos en el país donde percibiste estos ingresos? ¿Qué se debe hacer en este caso?
No tienes de que preocuparte porque España tiene firmado convenios de doble imposición con muchos países, lo que permite que sólo pagues impuestos una vez y dicha acción supondría una deducción en España. Sin embargo este tema amerita asesoría y análisis a profundidad porque varía de acuerdo al país.
Impuestos para no residentes con una golden visa en España
Si has conseguido tu golden visa pero permaneces menos de 6 meses al año, es decir, menos de 183 días ¡Enhorabuena! Serás considerado por las autoridades como no residente a efectos fiscales, por lo que podrás disfrutar de enormes ventajas a nivel de impuestos.
Sin embargo, si tendrás que hacer frente a dos impuestos principales que son: el impuesto sobre la renta de no residentes y el impuesto sobre el patrimonio.
Impuestos sobre la renta para no residentes en España
En este caso no tendrás que pagar el impuesto sobre la renta, pero sí deberás pagar el impuesto sobre la renta de no residentes, y gracias a los convenios de doble imposición, es bastante probable que sólo tengas que pagar este impuesto cuando se trate de tu propiedad, es decir, que vives en ella.
¿Cómo funciona este impuesto?
Los porcentajes o tipos impositivos exactos dependerán de si alquilas la vivienda o simplemente la utilizas para ti cuando vienes a España de visita, por ejemplo:
- Si alquilas tu vivienda durante el año, pagarás trimestralmente el 24% de los ingresos por alquiler que hayas recibido
- Si únicamente utilizas la vivienda para uso personal, entonces pagarás anualmente un tipo que se obtiene multiplicando el 24% x el 1,1% o el 2% sobre el valor catastral de la vivienda.
Impuestos sobre el patrimonio en España
Están obligados a declarar y, en su caso, pagar el Impuesto sobre el Patrimonio las personas físicas que, a fecha 31 de diciembre del año correspondiente, tengan un patrimonio neto superior a los 700.000 euros. El patrimonio neto se calcula sumando el valor de todos los bienes y derechos del contribuyente, restando las cargas y deudas deducibles.
¿Qué bienes y derechos se gravan?
El Impuesto sobre el Patrimonio grava una amplia gama de bienes y derechos, incluyendo:
- Inmuebles: Viviendas, locales comerciales, terrenos, etc.
- Cuentas bancarias y depósitos: Tanto en España como en el extranjero.
- Acciones y participaciones en sociedades: Tanto cotizadas como no cotizadas.
- Joyas, obras de arte y objetos de valor: Con un valor superior a 30.000 euros.
- Vehículos: Coches, motos, embarcaciones, etc., con un valor superior a 12.000 euros.
- Seguros de vida y planes de pensiones: Con un valor de rescate superior a 92.500 euros.
¿Cuáles son los tipos impositivos?
El Impuesto sobre el Patrimonio tiene un carácter progresivo, lo que significa que se aplica un tipo impositivo diferente en función del valor del patrimonio neto del contribuyente. Los tipos impositivos van desde el 0,2% hasta el 3,5%, según el siguiente esquema:
- Patrimonio neto entre 700.000€ y 1.000.000€: 0,2%
- Patrimonio neto entre 1.000.000€ y 2.000.000€: 0,3%
- Patrimonio neto entre 2.000.000€ y 3.000.000€: 0,5%
- Patrimonio neto entre 3.000.000€ y 5.300.000€: 1,0%
- Patrimonio neto entre 5.300.000€ y 10.600.000€: 1,7%
- Patrimonio neto entre 10.600.000€ y 21.700.000€: 2,1%
- Patrimonio neto superior a 21.700.000€: 3,5%
¿Existen bonificaciones y deducciones?
Sí, existen diversas bonificaciones y deducciones que pueden reducir la cantidad de impuesto a pagar. Entre las más importantes destacan:
- Bonificación por vivienda habitual: Se aplica una bonificación del 50% sobre el valor de la vivienda habitual, con un límite máximo de 300.000 euros.
- Deducción por bienes patrimoniales afectos a actividad económica: Se aplica una deducción del 35% sobre el valor de los bienes patrimoniales que se utilicen en una actividad económica.
- Deducción por deuda hipotecaria: Se aplica una deducción por el importe pendiente de la deuda hipotecaria que grava la vivienda habitual.
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